Inocencia Fiscal y Presupuesto 2026: Debate Decisivo en el Senado Argentino
Argentina se encuentra en un punto de inflexión en su política fiscal. La reciente aprobación en el Senado, con dictamen de mayoría, del proyecto de "Inocencia Fiscal" marca un cambio significativo en la relación entre el Estado y los contribuyentes. Esta iniciativa, impulsada por La Libertad Avanza y sus aliados, se debatirá junto al Presupuesto 2026 en una sesión crucial el 26 de diciembre. El proyecto busca transformar el enfoque tradicional de la administración fiscal, pasando de una presunción de culpabilidad a una de inocencia, con implicaciones profundas para la recaudación, el control y la percepción de la justicia tributaria. Este artículo analizará en detalle los puntos clave de la "Inocencia Fiscal", sus posibles beneficios y riesgos, y su contexto dentro del panorama económico y político actual de Argentina.
- El Nuevo Paradigma Fiscal: De la Policía del Régimen a la Presunción de Inocencia
- Modificaciones Legales Clave: Leyes Impactadas y el Régimen Simplificado de Ganancias
- El Efecto Liberatorio del Pago y la Extinción de Denuncias
- Aumento de los Umbrales de Evasión y Reducción de los Plazos de Prescripción
- El Presupuesto 2026: Aprobación sin Modificaciones y la Exclusión de Capítulos Clave
El Nuevo Paradigma Fiscal: De la Policía del Régimen a la Presunción de Inocencia
El argumento central detrás de la "Inocencia Fiscal" es que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha sido históricamente utilizada como un instrumento de control político y persecución, más que como un ente recaudador eficiente y justo. Senadores de La Libertad Avanza han expresado que el proyecto busca revertir esta situación, estableciendo que los contribuyentes son inocentes hasta que el fisco demuestre lo contrario, con pruebas y documentación fehaciente. Este cambio conceptual representa una ruptura con décadas de prácticas fiscales basadas en la presunción de culpabilidad y la discrecionalidad administrativa. La iniciativa busca, en esencia, limitar el poder de la AFIP y proteger los derechos de los contribuyentes.
Maximiliano Abad, senador radical, ha celebrado esta iniciativa, reconociendo su importancia para modernizar el sistema tributario argentino. Sin embargo, también ha expresado preocupaciones sobre la actualización de las multas, que podrían resultar desproporcionadas, especialmente para los contribuyentes más pequeños. Este punto de vista refleja una tensión inherente al proyecto: la necesidad de equilibrar la protección de los derechos de los contribuyentes con la necesidad de mantener un sistema fiscal efectivo y disuasorio contra la evasión.
Modificaciones Legales Clave: Leyes Impactadas y el Régimen Simplificado de Ganancias
El proyecto de "Inocencia Fiscal" introduce modificaciones sustanciales a tres leyes fundamentales: el Régimen Penal Tributario (Ley 24.769), los Procedimientos Fiscales (Ley 11.683) y el Código Civil y Comercial de la Nación. Estas modificaciones buscan simplificar los procedimientos fiscales, reducir la burocracia y brindar mayor certeza jurídica a los contribuyentes. Además, se crea un "Régimen de Declaración Jurada Simplificada" diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes más pequeños y medianos.
Uno de los aspectos más destacados del proyecto es la creación de un "Régimen simplificado de Ganancias". Este régimen permitirá a los contribuyentes que adhieran quedar "blindados para siempre" frente a controles patrimoniales y de consumo. El tope patrimonial para acceder a este régimen es de 10.000 millones de pesos. Bajo este esquema, ARCA (la nueva agencia tributaria) solo cobrará el impuesto a las Ganancias sobre los ingresos facturados, sin considerar el crecimiento patrimonial o los consumos realizados. Esto implica una reducción significativa de la fiscalización y un mayor grado de autonomía para los contribuyentes.
El Efecto Liberatorio del Pago y la Extinción de Denuncias
El artículo 39 del proyecto establece un principio fundamental: el efecto liberatorio del pago. Si un contribuyente acepta la declaración jurada propuesta por ARCA y realiza el pago en término, se considera que ha cumplido con sus obligaciones fiscales, salvo que se hayan omitido ingresos. Este principio busca incentivar el cumplimiento voluntario y reducir la litigiosidad fiscal. Además, el proyecto contempla la extinción de denuncias fiscales en caso de que el contribuyente cancele las deudas y sus respectivos intereses, aunque este beneficio solo se aplicará una vez por contribuyente.
Si la denuncia aún no ha sido radicada, quedará extinguida si el contribuyente cancela las obligaciones, pagando un adicional del 50% dentro de los 30 días hábiles desde la notificación de la imputación. Estas medidas buscan ofrecer una salida negociada a los conflictos fiscales y facilitar la regularización de situaciones pendientes. Sin embargo, también podrían ser criticadas por considerarse un incentivo a la evasión fiscal, al permitir a los contribuyentes evitar sanciones más severas a cambio de un pago adicional.
Aumento de los Umbrales de Evasión y Reducción de los Plazos de Prescripción
El proyecto de "Inocencia Fiscal" modifica los umbrales a partir de los cuales se considera que una persona ha cometido el delito de evasión simple o agravada. El límite para la evasión simple se eleva de 1.500.000 a 100.000.000 pesos, mientras que el límite para la evasión agravada se eleva a 1.000 millones de pesos. Estos aumentos significativos buscan despenalizar conductas de menor impacto fiscal y concentrar los esfuerzos de la AFIP en la persecución de la evasión más grave.
Además, se reduce el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias de cinco a tres años. Esto significa que el fisco tendrá menos tiempo para iniciar acciones de cobro o penales contra los contribuyentes. Esta medida busca brindar mayor certeza jurídica a los contribuyentes y evitar que las deudas fiscales se acumulen indefinidamente. Sin embargo, también podría dificultar la recuperación de ingresos evadidos en el pasado.
El Presupuesto 2026: Aprobación sin Modificaciones y la Exclusión de Capítulos Clave
Paralelamente a la aprobación del dictamen de la "Inocencia Fiscal", La Libertad Avanza también consiguió las firmas para el dictamen del proyecto de Presupuesto 2026. Sin embargo, el proyecto no incluye el capítulo rechazado por la Cámara de Diputados, que contemplaba la derogación de las leyes de Universidades y Discapacidad. Esta decisión refleja la falta de respaldo político para estas medidas y la necesidad de priorizar la aprobación del presupuesto en sí mismo.
El Senado debatirá el Presupuesto 2026 sin incluir ninguna modificación respecto del texto votado en Diputados. Ezequiel Atauche, presidente de la comisión de Presupuesto, anunció que se estaba circulando el dictamen mientras aún se llevaba a cabo una reunión informativa con el secretario de Hacienda, Carlos Guberman. La aprobación del Presupuesto 2026 es fundamental para el Gobierno, ya que establece las prioridades de gasto público y define la política económica para el próximo año.
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