Milei Propone Ley de Inocencia Fiscal: Libertad Económica y Fin a la Persecución Impositiva

El 5 de junio de 2025, la administración del Presidente Javier G. Milei presentó un proyecto de ley que promete redefinir la relación entre el Estado y el contribuyente en Argentina: la Ley de Principio de Inocencia Fiscal. Este proyecto, más que una simple modificación tributaria, representa un cambio de paradigma en la filosofía impositiva, buscando pasar de un sistema basado en la presunción de culpabilidad a uno centrado en la recaudación y la normalización voluntaria. La iniciativa se articula en dos pilares fundamentales: una revisión profunda del Régimen General y un blindaje integral para el nuevo Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias. Este artículo explorará en detalle los alcances de esta propuesta, analizando sus implicaciones para los contribuyentes, el impacto potencial en la recaudación fiscal y el significado de este cambio en el contexto de la política económica del gobierno actual.

El Fin de la Presunción de Culpabilidad: Modificaciones al Régimen General

Durante décadas, el sistema tributario argentino ha operado bajo una lógica que, para muchos, invierte la carga de la prueba. El Estado, a través de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), ha tenido la facultad de perseguir a los contribuyentes por presuntas evasiones, obligándolos a demostrar su inocencia. La Ley de Principio de Inocencia Fiscal busca revertir esta situación, estableciendo que el Estado solo podrá iniciar una acción fiscal cuando exista evidencia sólida de irregularidades. Esto implica una modificación sustancial de los umbrales por los cuales el fisco puede iniciar una investigación, elevando el estándar de prueba requerido para acusar a un contribuyente. La propuesta también contempla la revisión de los plazos de prescripción para la determinación tributaria, buscando evitar persecuciones interminables basadas en reclamos antiguos y difíciles de probar.

Un aspecto crucial de esta reforma es la introducción de mecanismos de regularización voluntaria. Aquellos contribuyentes que sean notificados de una presunta irregularidad tendrán la oportunidad de resolver la situación simplemente pagando lo adeudado, sin enfrentar consecuencias penales. Se garantizará el acceso a instancias de diálogo y negociación para facilitar la normalización fiscal, promoviendo un enfoque colaborativo en lugar de punitivo. Esta medida busca incentivar el cumplimiento voluntario, reduciendo la litigiosidad y liberando recursos de la AFIP para enfocarse en casos de evasión más graves y complejos. La intención es clara: transformar la relación entre el Estado y el contribuyente, pasando de una confrontación constante a una cooperación basada en la confianza y el respeto mutuo.

Blindaje para el Régimen Simplificado: Normalización Patrimonial sin Persecución

El Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias, anunciado previamente por el gobierno, se presenta como una alternativa para que los contribuyentes normalicen su situación patrimonial de manera sencilla y transparente. La Ley de Principio de Inocencia Fiscal busca blindar a aquellos que adhieran a este régimen, protegiéndolos de posibles persecuciones fiscales futuras. La lógica detrás de este blindaje es que, al pagar impuestos sobre la facturación efectiva, el contribuyente cumple con su obligación tributaria, independientemente de las variaciones patrimoniales que puedan ocurrir. Esto significa que el Estado no podrá cuestionar el origen de los fondos ni iniciar investigaciones basadas en la presunción de que la riqueza acumulada proviene de actividades ilícitas.

Este esquema representa un cambio radical en la forma en que se aborda la cuestión de la evasión fiscal. En lugar de perseguir a los contribuyentes por su patrimonio, el gobierno se enfoca en gravar la actividad económica real, incentivando la formalización y la transparencia. El Régimen Simplificado busca simplificar el proceso de declaración y pago de impuestos, reduciendo la burocracia y los costos de cumplimiento. Al ofrecer un marco legal claro y predecible, se espera que más contribuyentes se sumen a este régimen, aumentando la recaudación fiscal y fortaleciendo la economía formal. El blindaje legal que ofrece la Ley de Principio de Inocencia Fiscal es fundamental para generar confianza en los contribuyentes y asegurar el éxito de esta iniciativa.

ARCA y la Transición hacia un Enfoque Recaudatorio

La referencia a ARCA (Administración de Recursos de la Seguridad Social) en el comunicado oficial es significativa. ARCA ha sido históricamente percibida como un organismo implacable en la persecución de la evasión fiscal, utilizando herramientas de investigación sofisticadas y aplicando sanciones severas. La Ley de Principio de Inocencia Fiscal no busca eliminar a ARCA, sino reorientar su función. En lugar de actuar como un ente persecutorio, ARCA se enfocará en la investigación de casos de evasión fiscal de gran escala y en la lucha contra el lavado de dinero y otros delitos financieros. La modificación de los plazos de prescripción para la determinación tributaria de ARCA busca evitar que investigaciones antiguas y sin fundamento sigan generando incertidumbre y litigiosidad.

El proyecto de ley representa una transición hacia un enfoque recaudatorio, donde el objetivo principal es aumentar la recaudación fiscal a través de la formalización y el cumplimiento voluntario. Se busca crear un sistema tributario más eficiente y equitativo, donde todos los contribuyentes paguen lo que les corresponde, pero sin ser objeto de persecución arbitraria. Este cambio de paradigma implica una transformación cultural en la AFIP y en ARCA, promoviendo una mayor transparencia, eficiencia y orientación al servicio del contribuyente. La Ley de Principio de Inocencia Fiscal es un paso fundamental en esta dirección, sentando las bases para un nuevo sistema tributario que fomente el crecimiento económico y la justicia social.

Implicaciones para los Contribuyentes: Un Nuevo Escenario Fiscal

La Ley de Principio de Inocencia Fiscal tiene implicaciones significativas para todos los contribuyentes argentinos. En primer lugar, ofrece una mayor protección contra la persecución fiscal arbitraria, garantizando que el Estado solo pueda iniciar una acción fiscal cuando exista evidencia sólida de irregularidades. Esto brinda mayor seguridad jurídica y reduce el riesgo de ser objeto de investigaciones costosas y prolongadas. En segundo lugar, facilita la regularización voluntaria, permitiendo a los contribuyentes normalizar su situación fiscal simplemente pagando lo adeudado, sin enfrentar consecuencias penales. Esto incentiva el cumplimiento voluntario y reduce la litigiosidad. En tercer lugar, el Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias ofrece una alternativa sencilla y transparente para normalizar el patrimonio, protegiendo a los contribuyentes que adhieran a este régimen de posibles persecuciones futuras.

Para las pequeñas y medianas empresas (PYMES), la Ley de Principio de Inocencia Fiscal representa una oportunidad para simplificar sus obligaciones tributarias y reducir los costos de cumplimiento. El Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias, en particular, puede ser una herramienta valiosa para formalizar sus operaciones y acceder a financiamiento. Para los trabajadores autónomos y los profesionales independientes, la ley ofrece mayor seguridad jurídica y reduce el riesgo de ser objeto de investigaciones fiscales. En general, la Ley de Principio de Inocencia Fiscal crea un nuevo escenario fiscal más favorable para los contribuyentes, promoviendo la formalización, la transparencia y el crecimiento económico.

El Llamamiento a la Sociedad y el Futuro de la Reforma Tributaria

El Presidente Milei ha expresado su confianza en que los legisladores entenderán el llamamiento de la sociedad y acompañarán este proyecto de ley. La aprobación de la Ley de Principio de Inocencia Fiscal es vista por el gobierno como un paso fundamental para devolver la libertad económica a los argentinos y abandonar el régimen persecutorio en el que, según su visión, se ha vivido durante décadas. El proyecto se presenta como el inicio de una reforma integral del sistema tributario, que busca simplificar las normas, reducir la carga impositiva y fomentar la inversión y el crecimiento económico.

El gobierno ha enfatizado que, mientras el Presidente Milei lidere los destinos de la Nación, los argentinos estarán protegidos de la persecución del "Partido del Estado" y que esta ley impedirá que futuros gobiernos continúen con las prácticas persecutorias. Esta declaración refleja la fuerte convicción del gobierno en la necesidad de un cambio radical en la filosofía impositiva y en la relación entre el Estado y el contribuyente. La Ley de Principio de Inocencia Fiscal es, en definitiva, una apuesta por un futuro donde los argentinos puedan usar su dinero en lo que quieran, sin temor a la persecución fiscal arbitraria.

Fuente: https://argentina.gob.ar/noticias/comunicado-oficial-numero-102