ARCA actualizó Ganancias para trabajadores y habilitó el recálculo de retenciones
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha publicado las nuevas escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias aplicables a los trabajadores en relación de dependencia durante el primer semestre de 2026.
La actualización entró en vigor el 1° de enero de 2026, permitiendo a los empleadores recalcular las retenciones correspondientes a los salarios de dicho mes.
Nuevos Umbrales de Tributación
Con los valores actualizados, el ingreso mínimo a partir del cual un empleado comienza a tributar el Impuesto a las Ganancias se establece en $2.490.038 mensuales netos para un empleado soltero sin hijos.
Los umbrales varían según la situación familiar:
- Persona casada con dos hijos: $3.302.179
- Persona casada sin hijos: $2.894.000
Ajuste Semestral por Inflación
Las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias se ajustan cada seis meses para reflejar la inflación. Este mecanismo busca mantener el poder adquisitivo de los contribuyentes y evitar que sean gravados por aumentos nominales de sus ingresos que no se traduzcan en un mayor poder de compra.
La variación acumulada de la inflación entre julio y diciembre de 2025 fue del 14,29%. Este porcentaje se aplica a los parámetros vigentes durante el primer semestre de 2026.
Detalle de las Deducciones Actualizadas
La actualización de ARCA incluye los siguientes montos de deducciones para el semestre:
- Ganancia no imponible: $5.151.802,50
- Deducción por cónyuge: $4.851.964,66
- Deducción por hijo: $2.446.863,48
- Deducción especial: $18.031.308,76
Implicaciones para los Empleadores
La publicación de estas nuevas escalas y deducciones obliga a los empleadores a actualizar sus sistemas de cálculo de retenciones a partir del 1° de enero de 2026. Es fundamental que las empresas realicen los ajustes necesarios para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.
El recálculo de las retenciones para el mes de enero implica revisar la situación personal de cada empleado (estado civil, número de hijos, etc.) y aplicar las deducciones correspondientes según las nuevas escalas.
Consideraciones Adicionales
Es importante destacar que estas actualizaciones se aplican únicamente a los trabajadores en relación de dependencia. Los contribuyentes que declaran sus ingresos de forma independiente deberán ajustar sus cálculos de acuerdo con las normas vigentes para su categoría.
La información detallada sobre las escalas y deducciones actualizadas está disponible en el sitio web de ARCA. Los contribuyentes pueden consultar esta información para comprender mejor cómo afecta su situación particular.
Procedimiento de Recálculo
El procedimiento para el recálculo de las retenciones implica los siguientes pasos:
- Actualizar la información personal de cada empleado: Verificar el estado civil, la cantidad de hijos y otras deducciones aplicables.
- Aplicar las nuevas escalas: Utilizar las escalas actualizadas para determinar el tramo impositivo correspondiente al salario de cada empleado.
- Calcular las retenciones: Aplicar el porcentaje de retención correspondiente al tramo impositivo, teniendo en cuenta las deducciones aplicables.
- Regularizar las diferencias: Si se detectan diferencias entre las retenciones realizadas y las que corresponden según las nuevas escalas, se deben regularizar a través de los mecanismos establecidos por ARCA.
Recomendaciones
Se recomienda a los empleadores consultar con sus asesores contables o legales para asegurarse de cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y evitar posibles errores en el cálculo de las retenciones.
Los empleados también pueden consultar con sus asesores para comprender cómo afecta la actualización del Impuesto a las Ganancias a su situación particular.
“Es fundamental que los empleadores se mantengan actualizados sobre las modificaciones en la legislación tributaria para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.”
La actualización del Impuesto a las Ganancias es un proceso continuo que requiere atención y seguimiento por parte de empleadores y empleados. La información proporcionada por ARCA es una herramienta fundamental para comprender y cumplir con las obligaciones fiscales.
